Las autoridades fiscales chinas están endureciendo la supervisión de los ingresos en el extranjero de los residentes, con un énfasis cada vez mayor en los mecanismos de "autorrevisión" que algunos profesionales del ámbito tributario y contribuyentes describen como una aplicación retroactiva respaldada por sistemas de intercambio de datos cada vez más amplios.
Auditoría retrospectiva disfrazada de "autoevaluación"
Un funcionario tributario en China afirmó que las autoridades fiscales del régimen examinan de manera rutinaria los registros de ingresos personales de los últimos tres años, incluso cuando el proceso se presenta públicamente como una "autoinspección" voluntaria.Describió este enfoque como una medida disuasiva.
"Tiene un componente de advertencia", dijo. "El mensaje es: no des por sentado que las autoridades no pueden verlo".
El funcionario señaló que la aplicación de la normativa tributaria cobró mayor importancia financiera para los gobiernos locales, y que los ingresos en el extranjero se han convertido en un objetivo clave.
Señaló que los ingresos nacionales ahora son en gran medida rastreables a través de los sistemas de retención en fuente de los empleadores. Por el contrario, los ingresos en el extranjero —como los rendimientos de inversiones extranjeras, las ganancias por operaciones comerciales en el extranjero o los pagos transfronterizos— han sido tradicionalmente más difíciles de monitorear.
Esa brecha, agregó, se está reduciendo a medida que China amplía su participación en los sistemas internacionales de intercambio de datos financieros, incluida la Norma Común de Reportaje de la OCDE, que permite el intercambio automático de información de cuentas entre las jurisdicciones participantes.
El cambio también lo están sintiendo los contribuyentes con activos en el extranjero.
Un residente de Taiyuan, en el norte de China, de apellido Wang, dijo a The Epoch Times que transfirió fondos al extranjero tras vender una propiedad y que, posteriormente, personas de su entorno dentro del sistema tributario le advirtieron que se había intensificado el escrutinio de los ingresos en el extranjero.
"Dijeron que en reuniones internas se había hecho hincapié en los salarios en el extranjero, los ingresos por inversiones y los ingresos por rentas", dijo. "Da la sensación de que todo está entrando en el ámbito de aplicación".
Bajo el marco del impuesto sobre la renta de las personas físicas de China, los residentes fiscales deben declarar sus ingresos mundiales, incluidos los salarios obtenidos en el extranjero, los ingresos comerciales, los dividendos, los intereses, las regalías y las ganancias de capital de activos en el extranjero.
Sin embargo, en la práctica, la aplicación de la ley ha sido históricamente desigual, particularmente en relación con la actividad financiera en el extranjero.
Un empleado chino de una correduría de Hong Kong, de apellido Liu, declaró a The Epoch Times que la coordinación entre las agencias gubernamentales se ha intensificado en los últimos años.
"La vinculación entre los sistemas tributario, bancario, de cambio de divisas, aduanero y de seguridad pública es mucho más fuerte ahora", señaló.
También señaló restricciones más estrictas para los clientes chinos que abren cuentas en Hong Kong, un centro tradicional para la actividad de inversión offshore.
De la financiación basada en terrenos a la aplicación de la ley tributaria
El renovado impulso en la aplicación de la ley se intensificó en medio de presiones fiscales más amplias que enfrentan los gobiernos locales.La recuperación económica de China tras la pandemia ha sido desigual, mientras que los ingresos por la venta de terrenos —un pilar tradicional de la financiación de los gobiernos locales— han disminuido drásticamente en medio de una recesión en el sector inmobiliario.
Al mismo tiempo, la carga de la deuda ha aumentado, lo que ha puesto a los gobiernos locales bajo presión para identificar fuentes alternativas de ingresos.
En ese contexto, los gobiernos locales de China están cambiando de una financiación basada en los terrenos hacia una recaudación fiscal más agresiva, que incluye auditorías, reevaluaciones y recuperaciones impulsadas por multas.
En este marco, las notificaciones de "autorevisión" sirven como un primer paso, alentar a los contribuyentes a corregir voluntariamente sus declaraciones antes de que comience una investigación formal.
Con información de Zhou Yu.
