El Gran y Hermoso Proyecto de Ley, que fue aprobado por la Cámara de Representantes el 3 de julio y está a punto de convertirse en la piedra angular de la agenda del segundo mandato del presidente Donald Trump, introduce cambios significativos en las finanzas personales de los estadounidenses.
Tras la aprobación del Senado a principios de semana, la votación de la Cámara de Representantes envió el paquete de políticas internas de varios billones de dólares al escritorio de Trump para que lo firmara el 4 de julio.
Con casi 1000 páginas, la legislación consolida los recortes fiscales de Trump de 2017 e introduce nuevas desgravaciones fiscales, entre ellas deducciones por propinas, horas extras e intereses de préstamos para la compra de automóviles, al tiempo que ofrece una deducción especial de 6000 dólares para las personas mayores que reciben la Seguridad Social.
Al mismo tiempo, el proyecto de ley respaldado por los republicanos promulga recortes significativos en programas sociales como Medicaid y la ayuda alimentaria, elimina los incentivos fiscales para la energía limpia y reforma el sistema federal de préstamos estudiantiles.
Antes de la votación final, el presidente de la Cámara de Representantes, Mike Johnson (R-La.), dijo: «Para los estadounidenses de a pie, esto supone un cambio real y positivo que pueden sentir».
Esto es lo que la medida podría significar para su bolsillo.
Recortes fiscales
El núcleo de la legislación es la prórroga permanente de los recortes fiscales promulgados por primera vez en virtud de la Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017, durante el primer mandato de Trump. Esa ley redujo las tasas impositivas marginales en todos los ámbitos, con recortes de entre el 2 por ciento y el 4 por ciento en la mayoría de los tramos.Esos recortes fiscales iban a expirar después de 2025 sin la intervención del Congreso, lo que podría haber supuesto un aumento de los impuestos para más del 60 por ciento de los contribuyentes en 2026, según un informe de la Tax Foundation de 2024. El Gran y Hermoso Proyecto de Ley no solo mantiene esas reducciones fiscales, sino que mejora varias disposiciones clave.
La deducción estándar aumentará a 15,750 dólares para los contribuyentes solteros y a 31,500 dólares para los matrimonios que presenten una declaración conjunta. La exención del impuesto sobre el patrimonio y las donaciones se eleva a 15 millones de dólares para las personas físicas y a 30 millones de dólares para las parejas. La deducción por hijos aumenta a 2200 dólares por hijo a partir de 2025, con un reembolso de hasta 1700 dólares, y futuros aumentos indexados a la inflación.
Nuevos padres
Una de las novedades del proyecto de ley es la creación de nuevas «cuentas Trump» para los niños nacidos entre 2025 y 2028.En virtud de esta disposición, el gobierno federal realizará un depósito único de 1000 dólares por cada niño elegible que sea ciudadano estadounidense. Los padres pueden aportar hasta 5000 dólares al año, y las inversiones crecerán con impuestos diferidos en un fondo que sigue un índice bursátil estadounidense. Los empleadores también pueden aportar hasta 2500 dólares, contribuciones que no se considerarán ingresos imponibles para el empleado.
Los retiros de las cuentas se gravarán como ganancias de capital a largo plazo si se utilizan para fines calificados.
Familias con hijos
Las familias que tengan hijos menores de 17 años se beneficiarán de una ampliación de las desgravaciones fiscales en virtud del proyecto de ley.La deducción por hijos aumentará de 2000 a 2200 dólares por hijo a partir de 2025 y se indexará a la inflación en el futuro. Hasta 1700 dólares de esa cantidad serán reembolsables, lo que supondrá una devolución en efectivo incluso para las familias que paguen pocos o ningún impuesto sobre la renta.
Este cambio se basa en los recortes fiscales de Trump de 2017, que duplicaron el crédito de 1000 a 2000 dólares, pero que estaban previstos que expiraran después de 2025 sin la intervención del Congreso. Con el Gran y Hermoso Proyecto de Ley, el crédito más alto se convierte en permanente.
Trabajadores del sector servicios
Los trabajadores de sectores en los que las propinas constituyen una parte importante de sus ingresos se beneficiarán de nuevas desgravaciones fiscales.La legislación permite a las personas físicas deducir hasta 25,000 dólares de ingresos por propinas al año de los impuestos federales entre 2025 y 2028. La deducción se elimina progresivamente para las personas que ganan más de 150,000 dólares, o 300,000 dólares para los contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas.
Del mismo modo, quienes trabajen muchas horas se beneficiarán de una deducción fiscal temporal por las horas extras. Los contribuyentes individuales podrán deducir hasta 12,500 dólares de los ingresos por horas extras, mientras que los contribuyentes conjuntos podrán deducir hasta 25,000 dólares. La deducción se elimina gradualmente para los contribuyentes con mayores ingresos y expira después de 2028.
Compradores de automóviles
El proyecto de ley también ofrece ayudas a los consumidores que compren vehículos fabricados en Estados Unidos.Los contribuyentes podrán deducir hasta 10,000 dólares en intereses de préstamos para la compra de automóviles nuevos contratados entre 2025 y 2028. La deducción se elimina gradualmente para las personas con ingresos superiores a 100,000 dólares, o 200,000 dólares para los matrimonios que presenten una declaración conjunta.
Los vehículos elegibles deben estar ensamblados en Estados Unidos, en consonancia con el enfoque más amplio de Trump de apoyar la fabricación nacional.
Contribuyentes en estados con impuestos elevados
La legislación aumenta el límite de las deducciones por impuestos estatales y locales (SALT), que permiten a los contribuyentes que detallan sus gastos deducir de sus ingresos imponibles federales lo que han pagado en concepto de impuestos estatales y locales sobre la renta y la propiedad. Esto es especialmente relevante para los residentes de estados con impuestos elevados, como Nueva York, Nueva Jersey y California.El proyecto de ley aumenta el límite SALT de 10,000 a 40,000 dólares a partir de 2025. A continuación, aumentará un 1 por ciento anual hasta 2029, antes de volver a 10,000 dólares en 2030. Sin embargo, la deducción ampliada comenzará a eliminarse progresivamente para los contribuyentes con ingresos superiores a 500,000 dólares.
Los legisladores de los estados con impuestos elevados llevaban años presionando para que se aumentara el límite, argumentando que el límite original de 10,000 dólares afectaba de manera desproporcionada a sus electores.
Personas mayores
En lugar de eliminar por completo los impuestos sobre las prestaciones de la Seguridad Social, como propuso en su día Trump, el proyecto de ley prevé una deducción anual de 6000 dólares por los ingresos de la Seguridad Social.La deducción se elimina gradualmente para las personas que ganan más de 75,000 dólares y las parejas que ganan más de 150,000 dólares, y no se aplica a los contribuyentes solteros que ganan 175,000 dólares o más ni a los contribuyentes conjuntos que ganan más de 250,000 dólares.
La Administración de la Seguridad Social estima que casi el 90 por ciento de los beneficiarios no pagarán impuestos federales sobre sus prestaciones con este cambio, y describe el Gran y Hermoso Proyecto de Ley como una medida que proporciona «un alivio significativo e inmediato a las personas mayores que han dedicado toda su vida a contribuir a la economía de nuestro país».
Las desgravaciones fiscales ampliadas en virtud del proyecto de ley reducirán la carga fiscal global de los beneficiarios de la Seguridad Social en aproximadamente 30,000 millones de dólares al año, según una estimación de la Tax Foundation, que señaló que esto podría acelerar en aproximadamente un año las fechas previstas de insolvencia de los fondos fiduciarios de la Seguridad Social y Medicare.
Estudiantes con préstamos
Para los estudiantes con préstamos, la legislación ofrece una combinación de beneficios y nuevas restricciones.En el lado positivo, las becas Pell se ampliarán para cubrir programas de corta duración centrados en la fuerza laboral, ampliando el acceso a los estudiantes que siguen vías de educación no tradicionales. Sin embargo, el proyecto de ley también impone nuevos límites a los préstamos.
Los estudiantes de posgrado tendrán un límite de 20,500 dólares al año y un máximo de 100,000 dólares a lo largo de su vida para préstamos no subvencionados, mientras que los títulos profesionales, como los de derecho y medicina, tendrán un límite de 50,000 dólares al año y 200,000 dólares a lo largo de la vida.
Los préstamos para padres a través de los préstamos Parent PLUS se limitarán a 20,000 dólares al año por hijo, con un límite máximo de 65,000 dólares durante toda la vida. Por su parte, los préstamos Grad PLUS, que antes permitían a los estudiantes de posgrado pedir prestado hasta el coste total de la matrícula, se eliminarán por completo.
Los nuevos prestatarios también tendrán solo dos opciones de reembolso a partir de mediados de 2026: un plan de pago fijo estándar o un plan de reembolso basado en los ingresos. El proyecto de ley también elimina los aplazamientos por desempleo o dificultades económicas, lo que reduce las opciones de los prestatarios con dificultades para suspender los pagos.
Beneficiarios de Medicaid
La legislación impone cambios significativos a Medicaid, con recortes proyectados de alrededor de 1 billón de dólares durante la próxima década, en parte debido a que unos 10 millones de personas perderán la cobertura.Los recortes más importantes provienen de los nuevos requisitos laborales para los adultos sanos (326,000 millones de dólares), las restricciones más estrictas a la financiación a los programas estatales a través de impuestos a los proveedores (191,000 millones de dólares) y las normas más estrictas para los pagos de Medicaid dirigidos por los estados (149,000 millones de dólares), según un análisis de la Kaiser Family Foundation.
El proyecto de ley destina 50,000 millones de dólares a apoyar a los hospitales rurales que podrían verse afectados por los recortes.
Personas que reciben cupones de alimentos
La ayuda alimentaria del Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP) también se enfrenta a cambios sustanciales.Los estados deberán contribuir entre el 5 por ciento y el 15 por ciento de los costes de las prestaciones del SNAP, en función de sus índices de error en los pagos, y ahora deberán cubrir el 75 por ciento de los costes administrativos, frente al 50 por ciento actual.
Los requisitos laborales se ampliarán para incluir a los adultos de entre 55 y 64 años y a los padres con hijos de 14 años o más. Según el Urban Institute, alrededor de 5.3 millones de hogares podrían ver reducidos sus beneficios en al menos 25 dólares al mes, con unas pérdidas medias mensuales estimadas en 146 dólares.
Pequeñas empresas y trabajadores temporales
Los propietarios de pequeñas empresas, los contratistas y los trabajadores temporales se beneficiarán de la prórroga permanente de la deducción empresarial de transferencia de la sección 199A.Promulgada originalmente en los recortes fiscales de Trump de 2017, esta disposición permite a determinados propietarios de empresas deducir hasta el 20 por ciento de sus ingresos empresariales que cumplan los requisitos. La deducción, que anteriormente estaba prevista que expirara después de 2025, ahora es permanente en virtud de la nueva ley.
En conjunto, el Gran y Hermoso Proyecto de Ley promete desgravaciones fiscales y nuevas ventajas financieras para millones de estadounidenses, desde familias jóvenes hasta personas mayores, al tiempo que recorta el gasto federal en programas como Medicaid y SNAP.
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