No habrá cambios en las declaraciones informativas individuales ni en las tablas de retención para el año fiscal 2025 mientras el Servicio de Impuestos Internos (IRS) implementa de forma gradual el Gran y Hermoso Proyecto de Ley (OBBB), según informó la agencia en un comunicado el 7 de agosto.
Las declaraciones informativas son documentos que las empresas deben presentar al IRS, en los que se informan transacciones tales como los salarios pagados a los empleados. Las tablas de retención del IRS describen cuánto debe retener un empleador del sueldo de un empleado en concepto de impuestos, seguridad social y Medicare.
La OBBB fue promulgada por el presidente Donald Trump el 4 de julio e incluye ciertas disposiciones relacionadas con los impuestos.
El IRS aclaró que los formularios de declaración informativa, como el formulario W-2 y los formularios 1099 y 941 ya existentes, “no sufrirán cambios” para el año fiscal 2025. Las tablas de retención del impuesto federal sobre la renta no se actualizarán con las disposiciones de la OBBB, según la agencia.
“Estas decisiones tienen por objeto evitar perturbaciones durante la temporada de declaración de impuestos y dar al IRS, a las empresas y a los profesionales fiscales tiempo suficiente para aplicar los cambios de manera eficaz”, afirmó la agencia.
El IRS pidió a los empleadores y a los proveedores de nóminas que sigan utilizando los procedimientos existentes en lo que respecta a la declaración y la retención de impuestos.
En cuanto al año fiscal 2026, el IRS declaró que está trabajando para actualizar los formularios y elaborar nuevas directrices.
Los nuevos cambios incluirán la forma de declarar las horas extras y las propinas. El IRS declaró que tiene previsto coordinarse con los proveedores de nóminas, los profesionales fiscales y los empleadores para garantizar una transición fluida a las nuevas normas.
Aunque no hay cambios en las declaraciones informativas ni en las tablas de retención, la OBBB tiene múltiples disposiciones que proporcionan desgravaciones fiscales a los estadounidenses a partir de este año.
Por un lado, la OBBB elimina los impuestos sobre las propinas, según una declaración del IRS del 14 de julio.
Los empleados y los trabajadores autónomos pueden deducir las propinas de sus declaraciones de impuestos, siempre que sus profesiones figuren en la lista del IRS como profesiones que suelen recibir propinas. El IRS debe publicar una lista de estas profesiones antes del 2 de octubre.
La deducción máxima anual permitida en este caso es de 25,000 dólares, que se reduce progresivamente para los contribuyentes cuyo ingreso bruto ajustado modificado sea superior a 150,000 dólares.
En segundo lugar, la OBBB elimina los impuestos sobre las horas extras.
“Las personas que reciban una compensación por horas extras que cumpla los requisitos podrán deducir el pago que supere su salario habitual”, declaró el IRS.
La deducción máxima por horas extras para un contribuyente es de 12,500 dólares al año, que se reduce a medida que aumentan los ingresos.
Para solicitar la deducción, los contribuyentes deben incluir su número de la Seguridad Social en la declaración de la renta. Las personas casadas deben presentar una declaración conjunta para solicitar la deducción. En el caso de los contribuyentes que presentan una declaración conjunta, la deducción asciende a 25,000 dólares.
En tercer lugar, el OBBB ha eliminado el impuesto sobre los intereses de los préstamos para la compra de automóviles.
“Las personas pueden deducir los intereses pagados por un préstamo utilizado para comprar un vehículo que cumpla los requisitos, siempre que el vehículo se haya comprado para uso personal y cumpla otros criterios de elegibilidad”, declaró el IRS, añadiendo que los pagos de leasing no pueden acogerse a esta ventaja.
Para que se considere una deducción válida, los intereses deben corresponder a un préstamo concedido después del 31 de diciembre de 2024. El vehículo debe haber sido ensamblado definitivamente en Estados Unidos.
En cuarto lugar, los estadounidenses de 65 años o más pueden solicitar una deducción fiscal de 6000 dólares, que se suma a la deducción estándar existente para este grupo demográfico. La deducción se elimina gradualmente para las personas mayores con una renta bruta ajustada modificada superior a 75,000 dólares.
Estas cuatro disposiciones de desgravación fiscal estarán en vigor desde 2025 hasta 2028.
Aumento de la recaudación fiscal, nuevo comisionado
Durante el año fiscal 2024, que se extendió desde el 1 de octubre de 2023 hasta el 30 de septiembre de 2024, el IRS recaudó más de 5.1 billones de dólares en ingresos, lo que supone un aumento aproximado del 9 % con respecto al año fiscal anterior.Esta fue la primera vez que la recaudación de la agencia superó la barrera de los 5 billones de dólares.
“El IRS tramitó más de 266 millones de declaraciones y otros formularios de particulares, empresas y organizaciones exentas de impuestos; recibió casi 4600 millones de declaraciones informativas; y emitió cerca de 553,000 millones de dólares en devoluciones a contribuyentes particulares y empresas durante el año fiscal 2024”, afirmó la agencia.
Mientras tanto, el IRS tiene previsto nombrar a un nuevo director después de que Trump sustituyera al comisionado Billy Long, según informó un funcionario de la Casa Blanca a The Epoch Times. Long fue confirmado en el cargo hace menos de dos meses.
Long reveló que ahora ejercerá como embajador de Estados Unidos en Islandia. “Es un honor servir a mi amigo el presidente Trump y estoy emocionado por asumir mi nuevo cargo como embajador en Islandia”, declaró Long en una publicación del 8 de agosto en la plataforma de redes sociales X.
“Estoy encantado de responder a su llamada al servicio y profundamente comprometido con el avance de su audaz agenda. ¡Nos esperan tiempos emocionantes!”.
El secretario del Tesoro, Scott Bessent, ejercerá como comisionado en funciones del IRS.
Andrew Moran contribuyó a este artículo.
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