El Comité de Finanzas del Senado publicó su versión del "Gran y Hermoso Proyecto de Ley", que presenta cambios diferentes a los de la legislación de la Cámara de Representantes.
Los legisladores republicanos de ambas cámaras tendrán que actuar con rapidez si quieren enviar el amplio proyecto de ley de recortes fiscales y gasto público al presidente Donald Trump antes del 4 de julio.
Aunque ambas versiones son muy similares —por ejemplo, hacen permanentes las tasas impositivas y los tramos de renta de la Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017—, la alternativa del Senado introduce varios cambios.
Estas son las diferencias entre las versiones de la Cámara de Representantes y del Senado:
Aprobar la SALT
La deducción por impuestos estatales y locales (SALT), una desgravación fiscal federal que permite deducir los pagos de impuestos estatales y locales, es motivo de controversia entre los legisladores.El proyecto de ley de la Cámara de Representantes aumentaría la deducción máxima por pagos SALT de USD 10,000 a USD 40,000 por hogar. La desgravación fiscal también se eliminaría progresivamente para las rentas superiores a USD 500,000.
En la versión del Senado, se mantendría el límite original de USD 10,000 para la SALT.
Crédito fiscal por hijos
Los legisladores de la cámara baja aumentaron el popular crédito fiscal por hijos a USD 2500 hasta 2028, tras lo cual volverá a ser de USD 2000.Los senadores lo aumentaron de forma permanente a USD 2200 e indexaron el crédito fiscal a la inflación.
Según la legislación actual, el crédito fiscal por hijos está fijado en USD 2000 por hijo y está previsto que se reduzca a USD 1000 el próximo año.
Deducción estándar para personas mayores
La ampliación de la deducción estándar para personas mayores es un componente destacado del "Gran y Hermoso Proyecto de Ley". Aunque ambas cámaras incluyen una deducción adicional para los estadounidenses de 65 años o más, el importe difiere en cuanto a su cuantía.La Cámara de Representantes ofrece una deducción de hasta USD 4000 para las personas de 65 años o más. El Senado aumenta la deducción a USD 6000 y la elimina progresivamente para las personas mayores con altos ingresos.
Ambas versiones prevén que la deducción adicional finalice después de 2028.
No se gravan las propinas
El "Gran y Hermoso Proyecto de Ley" cumple la promesa electoral del presidente de eliminar los impuestos sobre las propinas y las horas extras. La legislación prevé una deducción por los ingresos procedentes de propinas, que expira en 2028.La Cámara de Representantes no establece un límite, mientras que la versión del Senado limita la deducción a USD 25,000.
Energía verde
Ambas cámaras añadieron texto para abordar los créditos fiscales a la energía verde y otros incentivos introducidos por el presidente Joe Biden y la Ley de Reducción de la Inflación.Sin embargo, la principal diferencia es el calendario.
Un camarero lleva comida en el restaurante The Farmhouse de Newport Beach, California, el 9 de septiembre de 2020. (John Fredricks/The Epoch Times)Mientras que el proyecto de ley de la Cámara de Representantes aboliría muchos créditos fiscales limpios para proyectos solares y eólicos en un plazo de 60 días a partir de la aprobación de la legislación, el Senado permitiría una eliminación gradual hasta 2027. En algunos casos, los créditos fiscales para iniciativas geotérmicas, hidroeléctricas y nucleares se mantendrían intactos hasta 2036.
Impuestos a las empresas
El "Gran y Hermoso Proyecto de Ley" contiene una gran cantidad de exenciones fiscales favorables a las empresas, aunque el Senado sube la apuesta.En la Cámara de Representantes, se concedería a las empresas la deducción del 100 por ciento de los gastos de investigación y desarrollo hasta 2029. El Senado haría que esta medida fuera permanente.
La amortización acelerada es un importante incentivo fiscal que permite a las empresas deducir la totalidad o parte del costo de los equipos y bienes en el año en que se ponen en servicio. La ley actual establece que la tasa de deducción es del 40 por ciento en 2025, del 20 por ciento en 2026 y del 0 por ciento en los años siguientes.
Según la versión de la Cámara de Representantes, la amortización acelerada para las empresas es del 100 por ciento hasta 2029 y luego se elimina gradualmente. El proyecto de ley del Senado hace permanente la deducción del 100 por ciento.
Por otra parte, los gastos por intereses de las empresas se amplían para incluir la depreciación y la amortización hasta 2029 en la versión de la Cámara de Representantes. El texto legislativo del Senado lo hace permanente.
Los defensores de estas medidas argumentan que estas desgravaciones fiscales son cruciales para las empresas que invierten en Estados Unidos.
"El Congreso debe seguir el texto del Senado y hacer permanente la deducción total para dar a las empresas la certeza que necesitan para invertir en Estados Unidos a largo plazo. Esta mejora con respecto a la propuesta de la Cámara de Representantes reforzará los elementos favorables al crecimiento de este proyecto de ley fiscal", afirmó la Unión Nacional de Contribuyentes en un informe.
Los detractores afirman que complica las perspectivas de crecimiento y el código fiscal.
"Al introducir nuevas disposiciones muy específicas y eliminar las disposiciones más favorables al crecimiento, como la amortización acelerada y los gastos de investigación y desarrollo, se deja de lado el crecimiento económico y se complica la estructura del código tributario", afirmaron economistas de la Tax Foundation en un análisis.
Impuesto de la sección 899
Los legisladores introdujeron la sección 899, un impuesto de represalia dirigido a los inversores extranjeros de países que imponen impuestos discriminatorios a las empresas estadounidenses. La medida introduce un recargo de hasta el 20 por ciento sobre los ingresos procedentes de Estados Unidos, anula los tratados fiscales existentes y exime a los valores del Tesoro estadounidense.El texto de la Cámara de Representantes entraría en vigor en 2028, mientras que la versión del Senado lo haría en 2027.
Medicaid en el punto de mira
Los republicanos del Senado implementaron medidas dirigidas a los esfuerzos de los estados para reforzar la financiación de Medicaid a los proveedores.Ambas versiones limitarían los impuestos a los proveedores —gravámenes estatales a los proveedores de atención médica para financiar una parte del gasto de Medicaid— al 3.5 por ciento para 2031, frente al tipo actual del 6 por ciento. También entraría en vigor en 2027.
El cambio solo se aplicaría a los estados que ampliaron Medicaid en virtud de la Ley de Asistencia Asequible. Estos estados tendrían restringida la introducción de nuevos impuestos.
El proyecto de ley del Senado difiere de la versión de la Cámara de Representantes en que pretende cerrar las lagunas jurídicas y evitar que los estados creen soluciones alternativas para eludir la ley.
Techo de la deuda
Los republicanos de la Cámara de Representantes votaron a favor de elevar el techo de la deuda en USD 4 billones, mientras que la versión del Senado aumentaría el límite en USD 5 billones.En mayo, ante una subcomisión de asignaciones de la Cámara de Representantes, el secretario del Tesoro, Scott Bessent, advirtió que Estados Unidos estaba "en la zona de peligro", ya que el gobierno pronto se quedaría sin efectivo para pagar sus facturas.
"Al igual que un jardinero que corre para atrapar una bola alta, estamos en la zona de peligro", dijo Bessent. "Y cuando estás en la zona de peligro, significa que la pared no está lejos".
La Oficina Presupuestaria del Congreso, un organismo de control presupuestario no partidista, estimó a principios de este mes que la llamada "fecha X" —el día estimado en el que el gobierno de Estados Unidos ya no podrá cumplir con sus obligaciones— se sitúa entre mediados de agosto y finales de septiembre. Esta previsión se revisó con respecto a la proyección anterior, que era el 1 de agosto.
El techo de la deuda se sitúa actualmente en algo más de USD 36 billones.
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