La ley One Big Beautiful Bill (Una Gran y Hermosa Ley) del presidente Donald Trump puso en marcha una de las reformas más profundas de la política fiscal y social de Estados Unidos en años, e incluye medidas que entrarán en vigor en plazos progresivos que se extienden hasta la próxima década.
Algunas medidas entran en vigor de forma inmediata o retroactiva para los ingresos obtenidos este año, mientras que otras, en particular los cambios en la asistencia médica, los programas de ayuda federal y los préstamos para estudiantes, se retrasarán para dar tiempo a las agencias y a los estados de adaptar los sistemas administrativos y aplicar las nuevas normas.
A continuación se detalla qué medidas entrarán en vigor y cuándo.
Medidas que entraron en vigor en 2025
La Gran y Hermosa Ley entró en vigor cuando Trump la firmó el Día de la Independencia, con varias disposiciones que se aplican a los ingresos obtenidos en el año fiscal 2025, aunque la mayoría de los contribuyentes no verán el impacto hasta que presenten sus declaraciones en 2026.La base de la legislación es la prórroga permanente de las disposiciones clave de la Ley de Recortes Fiscales y Empleo de 2017, que fija los tramos del impuesto sobre la renta de las personas físicas y la deducción estándar ampliada. Para 2025, la deducción estándar es de 15,750 dólares para los contribuyentes solteros y los casados que presentan declaraciones por separado, de 31,500 dólares para los matrimonios que presentan declaraciones conjuntas y de 23,625 dólares para las personas cabezas de familia.
Entre las nuevas exenciones fiscales temporales más destacadas se encuentran la deducción de la base imponible por propinas y horas extras, junto con una deducción adicional para las personas mayores. Según las directrices del IRS, los trabajadores que cumplan los requisitos pueden deducir hasta 25,000 dólares anuales en propinas, deduciendo progresivamente a los contribuyentes que ganen más de 150,000 dólares. En cuanto a las horas extras, los contribuyentes pueden deducir la parte del pago por horas extras que supere su salario normal, como la "mitad" de la hora y media, con un límite de 12,500 dólares al año (25,000 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta), también sujeto a eliminaciones progresivas en función de los ingresos.
La ley también crea una deducción temporal para personas mayores, que permite a los contribuyentes elegibles de 65 años o más reclamar una deducción adicional de 6000 dólares para el periodo comprendido entre 2025 y 2028, con una eliminación gradual a partir de 75,000 dólares de ingresos brutos ajustados modificados para los contribuyentes individuales.
A partir del año fiscal 2025, la legislación también establece que se podrán reembolsar hasta 5000 dólares del crédito por adopción, indexados a la inflación. Además, permite a los contribuyentes deducir los intereses pagados por un préstamo utilizado para comprar un vehículo personal, hasta un máximo de 10,000 dólares, con una deducción que se reduce progresivamente a partir de ingresos superiores a 100,000 dólares.
La ley eleva el límite de la deducción por impuestos estatales y locales (SALT) de 10,000 a 40,000 dólares a partir de 2025, lo que supone un alivio para los contribuyentes de los estados con impuestos elevados. El límite aumentará en los años siguientes antes de volver a los 10,000 dólares en 2030.
Varios incentivos para la energía limpia también comenzaron a reducirse en 2025.
El entonces candidato presidencial republicano Donald Trump habla durante un acto de campaña en el Linda Ronstadt Music Hall de Tucson, Arizona, el 12 de septiembre de 2024. (Justin Sullivan/Getty Images)La ley acelera el fin de los créditos para vehículos eléctricos, haciendo que los créditos para vehículos eléctricos nuevos, usados y comerciales no estén disponibles para los vehículos adquiridos después del 30 de septiembre de 2025. También pone fin a los créditos por eficiencia energética para las viviendas que entren en servicio después del 31 de diciembre de 2025 y suspende los créditos por energía limpia residencial para los gastos realizados después de esa fecha.
En materia de política de salud, varios cambios entraron en vigor de inmediato. La ley suspendió la aplicación de una norma de los Centros de Servicios de Medicare y Medicaid (CMS) destinada a simplificar la inscripción en los programas de ahorro de Medicare, y bloqueó otra norma de los CMS que agiliza la inscripción en Medicaid, el Programa de Seguro Médico para Niños (CHIP) y el Programa Básico de Salud.
También suspende las normas mínimas de dotación de personal de enfermería de los CMS para los centros de cuidados a largo plazo hasta 2034 y prohíbe los pagos federales a los proveedores de servicios de aborto, salvo en circunstancias limitadas, durante un año a partir del 4 de julio de 2025.
Más adelante, en 2025, la ley permite que expiren los créditos fiscales mejorados para las primas de la Ley de Cuidado de Salud Asequible - Affordable Care Act (ACA) y exige a los afiliados al mercado que devuelvan los créditos fiscales por primas excesivas si sus ingresos finales superan los umbrales de elegibilidad.
Personas comprando alimentos en una tienda que acepta cupones de alimentos en la ciudad de Nueva York, en una fotografía de archivo sin fecha. (Spencer Platt/Getty Images)La ley también endureció las normas de elegibilidad para el Programa de Asistencia Nutricional Suplementaria (SNAP), con efecto inmediato, ampliando los límites de tiempo relacionados con el trabajo a los adultos de entre 18 y 64 años, reduciendo las exenciones relacionadas con los hijos y poniendo fin a las exenciones temporales para las personas sin hogar, los veteranos y algunos antiguos jóvenes en acogida.
Los plazos administrativos adicionales vencen a finales de 2025, incluyendo el requisito de que los funcionarios federales emitan directrices sobre reevaluaciones más frecuentes de la elegibilidad para Medicaid y que los CMS aprueben o denieguen las solicitudes estatales para un nuevo fondo de transformación de la salud rural, preparando el terreno para los cambios en la cobertura y la financiación que iniciarán a partir de 2026.
Cambios importantes a partir de 2026
Una parte importante de los efectos del código fiscal de Una Gran y Hermosa Ley entrará en vigor en 2026. En materia de impuestos, los umbrales actualizados de los tramos y los parámetros ajustados a la inflación entrarán en vigor para el año fiscal 2026, lo que modificará las retenciones y las obligaciones finales por los ingresos obtenidos ese año.El IRS declaró que el tramo superior del 37 % comienza en 640,600 dólares para los contribuyentes solteros y en 768,700 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta. La deducción estándar aumenta a 16,100 dólares para los contribuyentes solteros y los matrimonios que presentan declaraciones por separado, a 32,200 dólares para los contribuyentes que presentan declaraciones conjuntas y a 24,150 dólares para las personas cabezas de familia, y los efectos finales se reflejarán en las declaraciones presentadas en 2027.
Los cambios en la política de salud también se acelerarán en 2026. A partir del 1 de enero, la ley pone fin a un incentivo financiero federal temporal que había impulsado los fondos de contrapartida para los estados que ampliaron Medicaid en virtud de la ACA, reduciendo el apoyo federal a los estados de expansión en relación con años anteriores.
La legislación también restringe la elegibilidad para la cobertura subsidida del mercado de la ACA. A partir de 2026, los inmigrantes que residen legalmente en el país y cuyos ingresos están por debajo del nivel federal de pobreza perderán el acceso a los créditos fiscales para las primas, y las personas que se inscriban durante un período especial de inscripción para personas con bajos ingresos no podrán recibir subsidios. A partir del 1 de octubre, la ley restringe la elegibilidad para Medicaid al reducir la definición de inmigrantes cualificados, limitando la cobertura en gran medida a los residentes permanentes legales y a un pequeño grupo de personas exentas.
En cuanto a Medicare, la ley prevé un incremento temporal del 2.5 % en las tarifas de pago a los médicos según el baremo de honorarios médicos de Medicare por los servicios prestados en 2026, y el aumento expirará a finales de año. Los mecanismos presupuestarios que entraron en marcha en virtud de Una Gran y Hermosa Ley podrían desencadenar una retención automática de Medicare de unos 230,000 millones de dólares en el año fiscal 2026, incluidos unos 45,000 millones de dólares en recortes a Medicare, a menos que el Congreso actúe para evitarlo.
La aplicación de los requisitos de trabajo y presentación de informes de Medicaid también comienza a tomar forma en 2026. Antes del 1 de junio, el Departamento de Salud y Servicios Humanos debe publicar una norma definitiva provisional en la que se detallen las normas de cumplimiento.
Los estados deben comenzar a aplicar los requisitos antes del 31 de diciembre de 2026, lo que en general obliga a los afiliados a Medicaid en edad de trabajar, de entre 19 y 64 años, a documentar al menos 80 horas al mes de trabajo, servicio comunitario u otras actividades que les den derecho a mantener la cobertura. La ley permite una prórroga única del cumplimiento hasta 2028 para los estados que demuestren esfuerzos de aplicación de buena fe.
En 2026 también entrarán en vigor otros cambios en el diseño de la cobertura. La ley amplía el uso de los planes de salud con deducibles altos al considerar que determinados planes bronce y catastróficos vendidos en los mercados de la ACA son elegibles para las cuentas de ahorro para la salud, lo que permite a los afiliados proteger más ingresos de los impuestos.
El proyecto de ley también inicia una importante reforma del reembolso de los préstamos federales para estudiantes a mediados de 2026. A partir de julio, los nuevos prestatarios ya no podrán inscribirse en los planes de reembolso basados en los ingresos existentes, como SAVE, ICR y PAYE. En cambio, los prestatarios podrán elegir entre un plan de pago fijo estándar o una nueva opción basada en los ingresos con plazos de reembolso más largos y límites al préstamo total.
Cambios que entrarán en vigor en 2027
Varias de las disposiciones más importantes de la ley que restringen la cobertura entrarán en vigor en 2027, en particular en los mercados de Medicaid y ACA.A partir del 1 de enero de 2027, las personas que pierdan la cobertura de Medicaid por incumplir los requisitos laborales y de información no podrán recibir la cobertura subsidida del mercado ACA, lo que les limitará las opciones de cobertura alternativas.
La ley también prohíbe a los funcionarios federales eximir de los requisitos laborales, consolidando la política en todo el país.
Ese mismo año entrarán en vigor normas administrativas adicionales de Medicaid. Los estados deberán comenzar a verificar las direcciones de los afiliados a través de fuentes de datos confiables, realizar al menos comprobaciones trimestrales de los registros federales de defunciones para garantizar que las personas fallecidas sean eliminadas de las listas, y acortar la cobertura retroactiva de Medicaid a un mes antes de la solicitud para los afiliados a la ampliación y a dos meses para los afiliados tradicionales.
Los cambios también entrarán en vigor en los mercados de la ACA. La mayoría de los inmigrantes que residen legalmente en el país dejarán de tener derecho a los créditos fiscales para las primas y a las reducciones de los costos compartidos, con excepciones legales limitadas.
Más adelante en el año, la ley comienzará a reducir gradualmente el uso de los impuestos a los proveedores de Medicaid por parte de los estados, bajando gradualmente el umbral de seguridad para los estados que se han ampliado del 6 % actual al 3.5 % para 2032, lo que reducirá la capacidad de los estados de usar los impuestos a los proveedores para financiar Medicaid y obtener fondos federales de contrapartida.
Personas caminando por el campus de la Universidad de Lehigh en Bethlehem, Pensilvania, el 25 de octubre de 2024. (Madalina Vasiliu/The Epoch Times)La Gran y Hermosa Ley también elimina los aplazamientos de pago de préstamos estudiantiles por dificultades económicas o desempleo a partir de 2027, completando la transición al nuevo marco de reembolso establecido el año anterior.
Efectos a largo plazo, caducidad
A finales de la década de 2020, los efectos fiscales y sociales de la ley deberían quedar más claros, ya que las disposiciones temporales expirarán y los cambios aplazados se aplicarán plenamente en los programas fiscales, médicos y de protección social.Varias ventajas fiscales, como las deducciones por propinas, horas extras, personas mayores e intereses de préstamos para la compra de vehículos, expirarán a finales de 2028, a menos que el Congreso las prorrogue. Ese mismo año, los estados deberán asumir parte de la responsabilidad de los costes de las prestaciones del SNAP, poniendo fin a la estructura tradicional del programa de financiación federal total.
La financiación y la supervisión de Medicaid también se endurecerán a partir de 2028. La ley comienza a reducir los pagos de Medicaid dirigidos por los estados en un 10 % cada año hasta que alcancen el límite de pago permitido relacionado con Medicare. También impone requisitos más estrictos de selección y verificación de los proveedores, incluyendo comprobaciones periódicas de los registros federales de defunciones.
