El IRS anunció ajustes por inflación para más de 60 disposiciones fiscales federales para el año fiscal 2026, incluyendo tramos impositivos actualizados, deducciones estándar y umbrales de créditos clave.
Los ajustes, detallados en un documento publicado el 9 de octubre, reflejan la indexación anual de la inflación del IRS e incluyen cambios promulgados en virtud de la Ley One Big Beautiful Bill, firmada en julio por el presidente Donald Trump. Las nuevas cifras entrarán en vigor para el año fiscal 2026 y se aplicarán a las declaraciones presentadas en 2027.
Según la estructura revisada, la tasa máxima del impuesto federal sigue siendo del 37 %, y se aplica a los contribuyentes solteros con ingresos imponibles superiores a 640,600 dólares y a las parejas casadas que presentan una declaración conjunta con ingresos superiores a 768,700 dólares. Las tasas más bajas del 10, 12, 22, 24, 32 y 35 % también se mantienen sin cambios, pero los umbrales de ingresos que se les aplican se ajustaron al alza para tener en cuenta la inflación, cambios destinados a evitar que los contribuyentes se vean empujados a tramos más altos sin un aumento real efectivo de sus ingresos.
Para 2026, el tramo del 35 % comienza en 256,225 dólares para los contribuyentes solteros, o en 512,450 dólares para los matrimonios que presentan una declaración conjunta. La tasa del 32 % comienza en 201,775 dólares (403,550 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta), la tasa del 24 % en 105,700 dólares (211,400 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta) y la tasa del 22 % en 50,400 dólares (100,800 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta). El tramo del 12 % comienza en 12,400 dólares (24,800 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta), mientras que los ingresos inferiores a esos niveles se gravan al 10 %.
La deducción estándar, que la mayoría de los contribuyentes reclaman en lugar de detallar, aumentará modestamente. Las parejas casadas que presenten una declaración conjunta podrán deducir 32,200 dólares, frente a los 31,500 dólares de 2025. Los contribuyentes solteros y las personas casadas que presenten declaraciones por separado verán aumentar su deducción a 16,100 dólares, mientras que los cabezas de familia podrán reclamar 24,150 dólares.
Para los inversores, las tasas impositivos sobre las ganancias de capital a largo plazo se mantienen en el 0 %, el 15 % y el 20 %, ajustándose los dos primeros umbrales a la inflación. La tasa del 0 % se aplica a los ingresos imponibles de hasta 98,900 dólares para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, 66,200 dólares para los cabezas de familia y 49,450 dólares para los contribuyentes solteros. La tasa del 15 % se aplica hasta 613,700 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta y 545,500 dólares para los contribuyentes solteros, y los ingresos que superen esos niveles se gravan al tipo máximo legal del 20 %.
Otros cambios importantes incluyen un aumento de la exención del impuesto mínimo alternativo a 140,200 dólares para los contribuyentes que presentan una declaración conjunta y 90,100 dólares para los contribuyentes solteros. La exención del impuesto federal sobre el patrimonio aumentará a 15 millones de dólares, frente a los 13,99 millones de dólares de 2025. Las familias que adopten niños podrán solicitar una mayor deducción fiscal por adopción de hasta 17,670 dólares, mientras que la deducción fiscal por ingresos del trabajo para familias con tres o más hijos que cumplan los requisitos alcanzará un máximo de 8231 dólares.
Para los estadounidenses que trabajan en el extranjero, la exención por ingresos obtenidos en el extranjero aumentará a 132,900 dólares. Los empleadores verán un importante aumento en la deducción por cuidado de hijos proporcionada por el empleador, que pasa de 150,000 a 500,000 dólares, o 600,000 dólares para las pequeñas empresas.
Los límites de las prestaciones laborales también están aumentando. El límite mensual para las prestaciones de transporte y estacionamiento cualificadas aumentará a 340 dólares, y los trabajadores podrán aportar hasta 3400 dólares a cuentas de gastos flexibles para la salud, con un límite de transferencia de 680 dólares para los fondos no utilizados.
Algunas disposiciones permanecen sin cambios. La exención personal se mantiene en cero, en consonancia con su eliminación en la reforma fiscal de 2017, y la suspensión del límite de deducción detallada sigue siendo permanente, salvo una limitación que se aplica a los contribuyentes con mayores ingresos.
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