El Departamento del Tesoro y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos presentaron una guía para que los empleados calculen la deducción de impuestos aplicables a sus propinas y al pago de horas extras en sus declaraciones federales, según un comunicado del 21 de noviembre publicado por el IRS.
La agencia está actualizando los formularios de impuestos sobre la renta después de que el presidente Donald Trump firmara la One Big Beautiful Bill Act en julio, que dio a los contribuyentes las disposiciones para reclamar dichas deducciones.
Según esta ley los empleados pueden ser elegibles para nuevas deducciones de impuestos para los años fiscales 2025 a 2028 si recibieron propinas calificadas, con una deducción anual máxima de USD 25,000. Esta cantidad se elimina gradualmente para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado modificado superior a USD 150,000 (y USD 300,000 para quienes presentan una declaración conjunta).
Existen alrededor de seis millones de trabajadores en Estados Unidos que declaran salarios con propinas, según el IRS.
Una guía que acompaña al último comunicado del IRS detalla varias maneras de calcular estas cantidades.
Para calcular las propinas que califican para la deducción, los empleados deben usar el monto total de propinas del Seguro Social reportado en el recuadro 7 del Formulario W-2 o el monto total de propinas reportadas al empleador en todos los Formularios 4070 o formularios similares.
Sin embargo, si el empleador decide reportar el monto de la propina en el recuadro 14 del Formulario W-2, o por separado, el empleado debe usar este monto para calcular las propinas calificadas.
Además de estas opciones, los trabajadores pueden incluir cualquier monto que figure en la lista de la línea 4 del Formulario 4137 de 2025 presentado junto con la declaración de impuestos sobre la renta de 2025 del empleado.
El Formulario W-2 de 2025 no ha sido modificado para tener en cuenta los nuevos requisitos de declaración de propinas. Por lo tanto, "los empleadores no están obligados a contabilizar por separado las propinas en efectivo en las declaraciones escritas de los contribuyentes físicos correspondientes al año 2025".
El aviso del IRS dice que el empleado es responsable de asegurarse de que su trabajo coincida con un perfil “que habitual y regularmente” recibe propinas.
Las personas que no son empleados pueden deducir una cantidad igual a las propinas calificadas en los formularios 1099-MISC, 1099-NEC o 1099-K, que están sujetos a ciertas limitaciones.
Para que el pago de horas extras del trabajador sea calificado, la persona debe ser elegible según la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA, por sus siglas en inglés).
La FLSA dispone que los empleados amparados por ella reciban el pago de horas extras por cualquier trabajo que supere las 40 horas semanales. El pago de horas extras debe ser una vez y media su salario regular.
Si a una persona se le paga dicha compensación por horas extras y recibe un estado de cuenta anual que contabiliza por separado la prima por horas extras, que generalmente es la mitad de la cantidad de una vez y media, puede usar esa cantidad por separado para los cálculos.
Si la declaración no contabiliza por separado la prima por horas extra de la FLSA, pero incluye el monto total en dólares de las horas extra, combinado con los salarios de las horas regulares, la persona puede usar un tercio de ese monto total en dólares.
Ahora bien, si la declaración contabiliza por separado el monto de las horas extras, pero al individuo se le paga a una tasa del doble de la tasa regular, puede multiplicar ese monto por separado por una fracción apropiada para aproximarse a la prima por horas extras.
La guía enumera múltiples escenarios para calcular los montos de horas extras junto con ejemplos.
Impuestos estatales y dividendos
Varios estados, incluidos Texas, Wyoming y Florida, han eliminado los impuestos sobre las propinas y el pago de horas extras.En octubre, la gobernadora de Michigan, Gretchen Whitmer, firmó un proyecto de ley que elimina los impuestos estatales sobre las propinas, el pago de horas extras y las prestaciones de la seguridad social. Se espera que este cambio proporcione ahorros a "cientos de miles de personas mayores y familias trabajadoras en sus impuestos cada año", según la oficina de la legisladora.
Mientras tanto, la administración Trump ha sugerido que los estadounidenses próximamente podrían recibir más beneficios fiscales.
El presidente Donald Trump dijo recientemente que muchas personas podrían ser elegibles para un dividendo de al menos USD 2000 procedentes de los aranceles comerciales que han sido recaudados.
El secretario del Tesoro, Scott Bessent, indicó que este dividendo también podría venir en otras formas, como la reducción de impuestos.
El 20 de noviembre, la secretaria de prensa de la Casa Blanca, Karoline Leavitt, dijo que los contribuyentes podrían esperar USD 1000 adicionales en sus reembolsos de impuestos el próximo año.
“Sabemos que estos reembolsos harán una gran diferencia para que los estadounidenses puedan pagar sus facturas y usarlos para sus gastos básicos”, dijo.
“Toda la agenda económica del presidente Trump está dirigida a devolver más dinero a los bolsillos de los estadounidenses trabajadores. Por eso promulgó las mayores reducciones de impuestos para la clase media de la historia, desde la eliminación de impuestos sobre las horas extras y las propinas, hasta la eliminación de impuestos sobre la seguridad social”, dijo Leavitt.
El IRS anunció en octubre sus ajustes anuales por inflación para el año fiscal 2026 que abarcan más de 60 disposiciones fiscales.
Una de las disposiciones revisadas fue la deducción estándar. Para 2025, la One Big Beautiful Bill había fijado la deducción estándar en $15,750 para personas solteras, que aumentará a USD 16,100 en 2026, dijo el IRS.
